EU-tuomioistuin antoi torstaina 21.5. tuomiot kolmessa asiassa, jotka koskivat EU:n Venäjä-pakotteiden yhteydessä toteutettuja trustin kautta hallittujen varojen jäädyttämistoimenpiteitä. Kaikissa tapauksissa Italian viranomaiset olivat jäädyttäneet varoja, jotka olivat välillisesti yhteydessä pakotteiden kohteena oleviin henkilöihin trustrakenteiden kautta. Asianomaiset yhtiöt riitauttivat jäädyttämistoimenpiteet italialaisessa hallintotuomioistuimessa, joka pyysi EU:n tuomioistuimelta ennakkoratkaisua.
Asiassa C-483/23 yhtiöitä B, A, C ja D hallinnoi bermudalainen yhtiö, jota puolestaan hallinnoi Bermudan lainsäädännön alainen trust, jonka edunvalvojana toimii sveitsiläinen yhtiö. Trustin perustaja poistettiin edunsaajien luettelosta ennen kuin häneen kohdistettiin pakotteet vuonna 2022. Italian viranomaiset määräsivät yhtiöihin ja niiden varoihin jäädyttämistoimenpiteen katsoessaan niiden olevan tosiasiallisesti trustin perustajan määräysvallan alaisia.
Yhdistetyissä asioissa C-428/24 ja C-476/24 ensimmäinen tilanne koskee italialaista yhtiötä FZ AR, joka on kansainvälisen konsernin jäsen ja jota hallinnoidaan välillisesti Bermudalle perustetun trustin kautta. Alkuperäinen tosiasiallinen omistaja oli ZU, joka korvattiin myöhemmin hänen puolisollaan TU:lla; molempiin kohdistettiin pakotteet vuonna 2022.
Toisessa tapauksessa Italiassa sijaitseva purjealus ”Sailing” kuuluu yhtiölle SX, jota puolestaan hallinnoi trust, jonka ainoana edunsaajana on TU.
Molemmissa tapauksissa viranomaiset määräsivät jäädyttämistoimenpiteet yhtiöön FZ AR ja purjealukseen siitä huolimatta, että trustin ehdot kieltävät varojen siirtämisen pakotteiden kohteena oleville henkilöille sekä näiden henkilöiden harjoittaman määräysvallan käyttämisen. Viranomaisten arvion mukaan varat olivat käytännössä edelleen trustin edunsaajan määräysvallan alaisia.
Asianomaiset yhtiöt riitauttivat nämä päätökset italialaisessa hallintotuomioistuimessa väittäen, että pakotteiden kohteena olevilla henkilöillä ei ollut oikeutta määrätä jäädytetyistä varoista eikä määräysvaltaa niiden hallinnointiin nähden. Italialainen tuomioistuin esitti Euroopan unionin tuomioistuimelle ennakkoratkaisukysymyksiä sen selvittämiseksi, voidaanko EU:n rajoittavien toimenpiteiden yhteydessä varoihin ja taloudellisiin resursseihin kohdistuvien käsitteiden ”kuuluminen jollekin” ja ”määräysvalta” katsoa ulottuvan myös trustin perustajaan tai edunsaajiin, vaikka edunvalvojilla ei olisi oikeutta määrätä kyseisistä varoista.
Tuomioissaan EU-tuomioistuin toteaa, että EU:n oikeus kattaa kyseisen asetuksen eri kieliversioissa monenlaisia oikeussuhteita pakotteiden kohteena olevan henkilön tai yhteisön sekä kyseessä olevien varojen ja taloudellisten resurssien välillä. Nämä oikeussuhteet vaihtelevat laajimmasta eli omistajuudesta tilanteisiin, joissa henkilö tai yhteisö voi käyttää tosiasiallista määräysvaltaa näihin varoihin ja resursseihin nähden. EU:n oikeuden tehokkuuden varmistamiseksi käsitteet ”kuuluminen jollekin” ja ”määräysvalta” on tulkittava siten, että ne kattavat kaikki kyseisiin varoihin kohdistuvan vallan tai vaikutusvallan muodot, myös tilanteissa, joissa asianomaisen henkilön ja varojen välillä ei ole oikeudellista yhteyttä.
Tämä tarkoittaa, että varojen voidaan katsoa kuuluvan trustin perustajalle tai edunsaajalle taikka olevan näiden määräysvallan alaisia silloin, kun näillä henkilöillä on valta käyttää, hyödyntää tai luovuttaa kyseisiä resursseja taikka käyttää niihin vaikutusvaltaa sekä vaikuttaa edunvalvojan niitä koskeviin päätöksiin. Tämä tulkinta on sopusoinnussa ensinnäkin varojen ja taloudellisten resurssien jäädyttämisen tarkoituksen kanssa, eli mahdollisimman tehokkaasti rajoittaa kyseisiä varoja koskevia liiketoimia, ja toiseksi rajoittavien toimenpiteiden tavoitteen kanssa, eli Ukrainan alueellisen koskemattomuuden suojaamisen sekä kansainvälisen rauhan ja turvallisuuden ylläpitämisen kanssa, mihin puolestaan kuuluu vaatimus estää näiden toimenpiteiden kiertäminen.
Tältä osin viitteitä varojen kuulumisesta edunsaajalle tai perustajalle taikka näiden määräysvallasta niihin voidaan johtaa tosiasiallisista olosuhteista tai tarpeettoman monimutkaisten oikeudellisten rakenteiden olemassaolosta.
Judgments of the Court in Case C-483/23 | T Trust and in Joined Cases C-428/24 | FZ AR and C-476/24 | SX (Freezing of assets in trust)
Ks. myös Judgment of the Court in Joined Cases C-684/24 | Across Fiduciaria and Others and C-685/24 | Unione Fiduciaria and Others